La retraite du chef d'entreprise

Quel que soit son statut, le départ en retraite d'un chef d'entreprise demande une bonne préparation. Le dirigeant doit faire un point sur sa situation et optimiser sa retraite obligatoire en utilisant tous les leviers d’optimisation mis à sa disposition pour ne pas perdre de droits.

Les strates obligatoires, gérées par les partenaires sociaux au niveau national, correspondent :
 

• à la retraite légale de base,
• et à la retraite dite complémentaire.

Ces deux mécanismes obligatoires sont assis sur le mécanisme de la répartition. Cela signifie que les actifs paient des cotisations assurant le financement des pensions versées aux retraités.

Le régime légal de retraite de base octroie des droits pour l’acquisition de trimestres (sauf pour les professionnels libéraux qui acquièrent des points).

Le régime complémentaire octroie des droits pour l’acquisition de points.

Les strates additionnelles à ces deux strates obligatoires présentent un caractère facultatif, relevant de la seule volonté du dirigeant.
 

Elles présentent plusieurs formes, visant à compléter l’indemnisation du dirigeant liquidant ses droits à la retraite de base et à la retraite complémentaire. Pour compléter les régimes obligatoires, il existe deux types de solutions facultatives :
 

• des régimes individuels,
• et des régimes collectifs.

Le dirigeant peut notamment souscrire à un contrat d’épargne retraite supplémentaire, articulé sur le principe de la capitalisation. Les sommes cotisées par le dirigeant servent, dans ce cas, à financer la rente à laquelle il pourra prétendre à sa retraite, cotisations placées sur des supports financiers.

Plusieurs dispositifs facultatifs de retraite existent et sont à la disposition des dirigeants d’entreprise :
 

• Le PERI
• L'assurance-vie

Les dirigeants assimilés salariés relevant de la CNAV peuvent bénéficier de régimes supplémentaires collectifs de retraite financés en tout ou partie par l’entreprise.

Il existe plusieurs dispositifs qui se distinguent par leur mode de mise en place, l’identité possible des bénéficiaires et le régime social et fiscal à l’entrée et à la sortie :
 

• Le PERO
• Les dispositifs article 82
• Les dispositifs article 83
• Les dispositifs article 39
• Le PERECO

Pour les chefs d’entreprise proches de la retraite et particulièrement ceux en situation de transmission, il est essentiel de déployer une réelle stratégie de fin de carrière en utilisant les différents dispositifs mis à leur disposition pour optimiser leur cessation d’activité.

Les chefs d'entreprise peuvent améloirer leur retraite avec la surcote. C'est une majoration destinée à augmenter le montant de sa retraite. Pour en bénéficier, il doit continuer de travailler après l’âge légal de départ à la retraite et au-delà du nombre de trimestres nécessaires pour obtenir une retraite au taux maximum.

La retraite progressive permet de diminuer l'activité du chef d'entreprise en fin de carrière. Il peut choisir d’aménager sa fin de carrière grâce à la retraite progressive. Ce dispositif lui permet, 2 ans avant son âge légal, de percevoir une partie de sa retraite tout en exerçant une activité à temps partiel.

En matière de retraite, le maître-mot est ANTICIPATION !

Que l’on soit salarié, artisan, commerçant, profession libérale, la retraite est un sujet qui nous concerne tous. Il est essentiel de préparer bien en amont sa retraite, en commençant idéalement avant 45 ans et en y consacrant un budget conséquent :
 

• Quel sera le montant des rentes de votre client au moment de son départ à la retraite ?
• Quels sont ses objectifs ? Souhaite-t-il maintenir son niveau de vie ?
• Quel complément de revenu ou capital souhaite-t-il se constituer pour répondre à ses attentes ?
• Combien doit-il épargner pour se constituer des revenus en phase avec ses besoins ?
• Quel sera le niveau de retraite de son conjoint s’il décède ?
• Sa carrière comporte des périodes pour lesquelles il n’a pas ou peu cotisé au régime général de la Sécurité sociale ?

Autant de questions auquel un audit retraite pourra répondre et aider aux différentes arbitrages.

Optimiser la retraite de vos clients 

Il devient ainsi nécessaire d’analyser précisément chaque situation client et d’utiliser tous les leviers mis à disposition par les régimes obligatoires pour optimiser la retraite du client.

• Rachat de trimestres manquants (rachat madelin, rachat fillon)
• Rachat de points
• Option cotisation sur classe supérieure
• Option pour la surcotisation réversion
• ...

Les dispositifs d’optimisation des régimes facultatifs peuvent être mis en œuvre directement par le dirigeant à titre individuel ou par l’entreprise.

La mise en place par l’entreprise doit conduire le dirigeant à prendre en compte dans sa réflexion les conséquences financières qui en découleront pour l’entreprise, qui peuvent être importantes pour les régimes supplémentaires ouverts obligatoirement à plusieurs bénéficiaires.

Autre point important : le choix entre les différentes solutions doit être réalisé en tenant compte à la fois des charges fiscales et sociales à l’entrée du régime et celles applicables à la sortie.

Selon les dispositifs, le poids des charges doit, en effet, être supporté lors de l’alimentation du régime ou au contraire lors du versement des rentes ou du capital.

Le dirigeant doit aussi vérifier le mode de calcul des rentes ou du capital à percevoir. Ce mode de calcul peut être fixe ou peut être évolutif en cours de contrat. Un taux de rente évolutif étant moins favorable qu’un taux fixe compte tenu des évolutions démographiques à venir.

Le dirigeant reste libre, par ailleurs, d’associer plusieurs régimes facultatifs. Mais il doit veiller aux conséquences de ce cumul, notamment sur les plafonds d’exonération. La souplesse de gestion d’un contrat d’assurance-vie peut se combiner facilement à tous les autres dispositifs de retraite facultatifs, l’assurance-vie constituant un support de placement dépassant le seul cadre de l’épargne retraite.

Nous sommes à vos côtés pour accompagner vos clients dans cette démarche complexe mais essentielle pour eux.

Nous pourrons, ensemble :
 

• réaliser un audit de leur situation, en évaluant notamment les conséquences des dernières réformes intervenues ;
• étudier l’opportunité et l’intérêt d’un rachat de trimestres de leur retraite de base ;
• envisager un rachat de points ou l’activation d’autres leviers d’optimisation de leur retraite complémentaire ;
• compléter cette démarche par la mise en place de dispositifs facultatifs dans l’entreprise ou la souscription de contrats à titre purement personnel.

Contactez-nous afin que nous puissions conseiller ensemble vos clients au mieux de leurs intérêts et ainsi développer l’activité de votre cabinet et la satisfaction de vos clients.