PER individuel : Plan d’Epargne Retraite individuel (PERI)

Le Plan d'Epargne Retraite Individuel (PERI) est un produit d'épargne qui vous permet de bénéficier d'avantages fiscaux et de sécurité. Quel que soit votre statut, le Plan d’Epargne Retraite individuel (PERI) vous offre ainsi une solution flexible pour préparer votre retraite.

Depuis le 1er octobre 2020, le Plan d’Epargne Retraite Individuel (PERIN) a succédé au Plan d’Epargne Retraite Populaire (Perp) et au contrat de retraite Madelin réservé aux travailleurs non-salariés (TNS). Il se décline en deux types :
 

• Le PERIN bancaire (ou d’investissement) : fonctionnant comme un compte-titres, il s’agit d’un portefeuille de fonds.
• Le PERIN assurantiel : similaire à un contrat d’assurance vie multisupports, il intègre un fonds en euros sécurisé (le capital est garanti par l’assureur) et une ou plusieurs unités de compte (UC) non garanties mais potentiellement plus performantes car investies sur une large gamme d’actifs (actions, obligations, monétaire, immobilier, non coté...).

Une épargne souple et flexible avec le Plan d'Epargne Retraite Individuel (PERI)

Le Plan d'Epargne Retraite Individuel (PER individuel) peut être souscrit auprès des différents organismes financiers : banques, compagnies d'assurance, mutuelle, institution de prévoyance, courtier en assurance ou encore conseiller en gestion de patrimoine (CGP).

Le PER individuel est un produit d’épargne accessible à tous. Vous pouvez ensuite alimenter votre plan d’épargne retraite à votre rythme, par des versements libres réguliers ou ponctuels. Adaptez vos dépôts à votre capacité d’épargne pour constituer progressivement votre complément de revenus à la retraite.

Vous avez également la possibilité de gérer librement votre PER individuel en choisissant la gestion libre et en élaborant vous-même votre portefeuille diversifié.

Cependant, le code monétaire et financier prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé : 

• Décès du conjoint ou du partenaire de Pacs ;
• Invalidité du souscripteur, de son conjoint, du partenaire de Pacs ou d’un enfant ;
• Surendettement ;
• Expiration des droits aux allocations chômage ;
• Cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.

Le PER offre une flexibilité supplémentaire par rapport à ses prédécesseurs : il permet en effet de récupérer votre épargne avant la retraite pour l’acquisition ou la construction de votre résidence principale. Cette possibilité n’était pas offerte par les anciens produits d’épargne retraite.

Bon à savoir : le mode de gestion par défaut sur votre PERI est la gestion par horizon. Ce mode de gestion permet de bénéficier d’un couple performance/risque de fluctuation adapté à chaque étape de la constitution de votre retraite. En effet, la part de supports recherchant la performance et la part de supports sécuritaires sont ajustées en fonction de la durée restante avant votre retraite.

Le PER individuel offre une fiscalité avantageuse qui s’adapte à votre situation. Les versements volontaires que vous effectuez sur le plan sont déductibles de vos revenus imposables ou de votre revenu d’activité professionnelle dans les limites prévues par la réglementation en vigueur. Vous avez également la possibilité de choisir de ne pas déduire vos versements volontaires pour bénéficier d’une fiscalité allégée au moment du déblocage de votre épargne.

Vos versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable chaque année, dans la limite de :
 

• 10% des revenus nets d’activités professionnelle retenus dans la limite de 8 PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) de l’année N-1 (l’année précédant le versement ; ou 
• 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année N-1 (l’année précédant le versement).

Le Plan d’Epargne Retraite Individuel (PER individuel) peut être souscrit auprès de différents organismes financiers : banques, compagnies d’assurance, mutuelle, institution de prévoyance, courtier en assurance ou encore conseiller en gestion de patrimoine (CGP).

Attention : si vous êtes étudiant, parent au foyer ou retraité, vous ne pouvez déduire que 10% du PASS de l’année N-1, car vous n’avez pas de revenus professionnels.

Zoom sur la déduction fiscale pour les travailleurs non-salariés (TNS)

Vos versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu professionnel de TNS chaque année, dans la limite de :

• 10 % de vos bénéfices imposables de l’année N dans la limite de 8 PASS de l’année N, augmentés de 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS de l’année N ; ou
• 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année N (l’année du versement) si cette limite est plus élevée.

Zoom sur les versements volontaires « non déductibles » 

À la souscription de votre PER individuel ou avant d’effectuer un versement volontaire, vous avez la possibilité d’opter pour la non-déduction fiscale. Vous ne bénéficierez pas de l’avantage fiscal en phase d’épargne mais lorsque votre plan sera liquidé à votre départ à la retraite ou à l’âge légale, le capital et/ou la rente perçus seront moins imposés.

Cette option est particulièrement intéressante si vous êtes non imposable ou si votre impôt sur le revenu est faible. En effet, dans ce cas, l’avantage fiscal en phase d’épargne ne vous serait pas très utile, tandis que la réduction d’impôt à la sortie pourrait vous faire économiser une somme importante.