Les pensions de retraite acquittent la Contribution sociale généralisée (CSG). Les taux et les seuils de Revenu fiscal de référence (RFR) applicables en 2024 pour une personne seule (1 part fiscale) sont les suivants :
- exonération pour un RFR inférieur à 12 230€,
- 3,80% pour un RFR entre 12 230€ et 15 988€,
- 6,60% pour un RFR entre 15 988€ et 24 813€,
- 8,30% pour un RFR supérieur à 24 813€.
Pour un couple (2 parts fiscales), les seuils sont les suivants :
- exonération pour un RFR inférieur à 18 760€,
- 3,80% pour un RFR entre 18 760€ et 24 526€,
- 6,60% pour un RFR entre 24 526€ et 38 059€,
- 8,30% pour un RFR supérieur à 38 059€.
Quant à la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), le taux est de 0,5% à partir d'un RFR de 12 230€ pour une personne seule, et de 18 760€ pour un couple.
Le taux de la Contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie (Casa) est de 0,3% à partir d'un RFR de 15 988€ pour une personne seule, et de 24 526€ pour un couple.
Enfin, la pension de retraite de base est exonérée de charges sociales. Les pensions de retraite complémentaire du régime général (Agirc-Arrco) et les pensions de retraite supplémentaires sont soumises à une cotisation de 1%, qui participe au financement de l'Assurance maladie.
Toutefois, les retraités exonérés de CSG ou qui s’en acquittent au taux réduit de 3,8% sont également exonérés de charges sociales sur les pensions de retraite complémentaire.