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A qui s'adresse le Plan d'Epargne Retraite individuel ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) individuel s'adresse à tous ceux qui souhaitent préparer leur retraite tout en bénéficiant, selon leur situation, d'un avantage fiscal. Il peut être souscrit à tout âge et présente un intérêt différent selon votre profil et vos objectifs.
Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel ou collectif, quelle différence ?
Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel ou collectif, quelle différence ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) a été créé par la Loi Pacte du 22 mai 2019 afin d’harmoniser les dispositifs antérieurs d’épargne retraite et de les rendre plus attractifs. Ouvert à tous les épargnants, avec ou sans activité professionnelle, il se décline en trois types de plan différents.
Deux d'entre eux peuvent être institués dans le cadre collectif de l'entreprise : il s'agit du PER d'Entreprise Collectif (PERECO) et du PER d'Entreprise Obligatoire (PERO). Le troisième est en revanche un produit d’épargne créé en dehors de tout cadre professionnel : il s'agit du PER individuel, successeur des placements type Plan d’Épargne Retraite Populaire (Perp) et contrats Madelin depuis octobre 2020. Il peut être ouvert auprès d’une banque ou d’une compagnie d’assurance.
PER individuel : un placement pour chaque profil ?
Tout le monde peut ouvrir un PER individuel, à l'exception des mineurs, mais l'intérêt réel dépend surtout de deux critères : votre niveau d'imposition et votre horizon de vie. Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus la déduction des versements de votre revenu imposable produit un effet important : à versement identique, l'économie d'impôt réalisée est proportionnelle à cette tranche (voir l'exemple chiffré ci-dessous). À l'inverse, si vous n'êtes pas ou peu imposé, le PER perd une grande partie de son intérêt : une assurance vie, dont les fonds restent disponibles à tout moment, est souvent plus adaptée.
| Profil | Quel intérêt à ouvrir un PER individuel ? |
|---|---|
| Pour un jeune actif : | Ouvrir un PER peut être pertinent dès lors qu'une épargne de précaution est déjà constituée et que les projets de vie à court terme sont financé. Commencer tôt permet de se constituer progressivement une épargne pour la retraite, tout en bénéficiant, selon son niveau d'imposition, de la déductibilité des versements. |
| Pour un senior ou un retraité encore imposable : | Le PER peut conserver tout son intérêt à l'approche ou même après le départ à la retraite. L'absence de limite d'âge légale pour l'ouvrir ou l'alimenter, il peut permettre de continuer à réduire son revenu imposable tout en préparant, le cas échéant, la transmission d'un capital. |
| Pour un travailleur non salarié (TNS) : | Le PER individuel permet aux travailleurs non salariés de préparer un complément de revenus pour compenser la baisse de ressources à la retraite. Ils bénéficient par ailleurs de règles de déduction spécifiques, qui peuvent rendre ce dispositif particulièrement intéressant pour conjuguer préparation de la retraite et optimisation fiscale. |
Une épargne souple et flexible avec le Plan d’Épargne Retraite
Le PER individuel est un produit d’épargne « grand public ». Quelques dizaines ou centaines d’euros suffisent généralement pour en ouvrir un. Par la suite, vous pouvez choisir d’alimenter votre plan par des versements ponctuels ou réguliers, et vous n’êtes soumis à aucun plafond de dépôts. Vous pouvez effectuer des versements volontaires à votre rythme, en fonction de votre capacité d’épargne.
Il est également possible de transférer sur le plan les avoirs que vous détenez dans un sur d’anciens produits d’épargne retraite comme le Perp ou un contrat Madelin ouvert avant octobre 2020. Par ailleurs, vous pouvez transférer votre épargne placée en assurance-vie sur votre PER, et bénéficier d’une exonération fiscale spécifique si vous remplissez certaines conditions (contrats de plus de 8 ans, transfert avant 2023, etc.).
Bon à savoir : Par défaut, l’épargne placée sur un PER est affectée selon une allocation qui permet de réduire progressivement les risques financiers. Cette gestion pilotée permet d'investir dans des actifs adaptés à un horizon de long terme, et de diminuer la part des actifs à risque élevé ou intermédiaire à mesure que la date de liquidation du plan approche. Vous pouvez renoncer à cette gestion sécurisée et opter pour une gestion libre de votre épargne.
Plan d’Épargne Retraite : davantage de cas de déblocage anticipé
Comme ses prédécesseurs, le PER est un produit « tunnel ». Cela signifie que votre épargne est en principe bloquée jusqu’à la date de votre départ en retraite. À cette date, vous pourrez la récupérer, au choix, sous forme de rente viagère, éventuellement réversible sur un bénéficiaire désigné, ou en capital, libéré en une fois ou de manière fractionnée.
Le code monétaire et financier liste toutefois un certain nombre d’accidents de la vie vous autorisant à débloquer votre PER par anticipation, avant l’âge de la retraite :
- Expiration des droits à l’assurance chômage
- Liquidation judiciaire,
- Invalidité, décès, surendettement etc.
- Acquérir votre résidence principale.
Plan d'Épargne Retraite : une fiscalité adaptée à chacun
Les sommes versées sur un PER sont déductibles de vos revenus imposables à hauteur d'un plafond annuel. Cet avantage fiscal vous procure une économie d'impôt proportionnelle à votre taux d'imposition : plus il est élevé, plus vous économisez.
Mais vous pouvez renoncer à la déduction fiscale de vos versements. Dans ce cas, lors de la sortie du PER, la part de la rente ou du capital récupéré au terme du plan qui correspond à ces versements sera exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux. Seuls les revenus produits par ces versements pendant la période d'épargne seront taxés. Cette option présente un intérêt évident si vous n'êtes pas imposable ou si vous l'êtes peu : vous ne perdez rien dans l'immédiat, et vous bénéficierez d'une fiscalité atténuée au dénouement du plan, si vous êtes devenu imposable entre-temps.
FAQ : Le PER individuel en 6 questions
Le PER individuel est-il vraiment intéressant si je paie peu ou pas d'impôt ?
Moins, car son principal atout : la déduction des versements du revenu imposable ne produit pas d'effet si vous n'êtes pas imposé. Dans ce cas, une assurance vie, sans blocage des fonds jusqu'à la retraite, est souvent plus adaptée. Le PER redevient pertinent dès que votre tranche marginale d'imposition dépasse 11 %, et d'autant plus qu'elle est élevée.
Qu'est-ce qu'un « compte épargne retraite » ? Est-ce la même chose qu'un PER ?
Il n'existe pas de produit bancaire officiellement appelé « compte épargne retraite » : cette expression désigne, dans le langage courant, le Plan d'Épargne Retraite (PER) créé par la loi Pacte en 2019. Contrairement à un compte épargne classique, le PER bloque les sommes versées jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé.
Peut-on ouvrir ou continuer d'alimenter un PER individuel une fois à la retraite ?
Oui : aucune limite d'âge maximale n'est fixée par la loi pour ouvrir ou alimenter un PER individuel. Pour les retraités encore imposables, cela permet de continuer à réduire son impôt sur le revenu et de préparer la transmission d'un capital dans un cadre fiscal avantageux.
Quelle est la différence entre un PER assurance et un PER bancaire ?
Le PER assurance fonctionne comme une assurance vie, avec accès à un fonds en euros garanti en capital et à des unités de compte. Le PER bancaire, adossé à un compte titres, ne propose pas de fonds en euros mais permet d'investir directement sur les marchés financiers, généralement avec des frais plus faibles.
Quel est le plafond de versement déductible sur un PER individuel ?
Le plafond correspond à 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum indexé sur le plafond annuel de la Sécurité sociale, et à un mode de calcul spécifique et plus élevé pour les travailleurs non salariés. Depuis 2026, les plafonds non utilisés peuvent être mobilisés sur les cinq années précédentes, contre trois ans auparavant.
Que deviennent les sommes de mon PER individuel en cas de décès ?
Le plan est automatiquement clôturé et les sommes sont reversées aux bénéficiaires désignés, sous forme de capital ou de rente. Pour un PER assurantiel, la fiscalité suit les règles de l'assurance vie, nettement allégée avant 70 ans (abattement de 152 500 € par bénéficiaire) ; pour un PER compte titres, les sommes intègrent la succession classique.