Qui a intérêt à ouvrir un Plan d’Épargne Retraite individuel ?

Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel ou collectif, quelle différence ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) a été créé par la Loi Pacte du 22 mai 2019 afin d’harmoniser les dispositifs antérieurs d’épargne retraite et de les rendre plus attractifs. Ouvert à tous les épargnants, avec ou sans activité professionnelle, il se décline en trois types de plan différents.

Deux d'entre eux peuvent être institués dans le cadre collectif de l'entreprise : il s'agit du PER d'Entreprise COllectif (PERECO) et du PER d'Entreprise Obligatoire (PERO). Le troisième est en revanche un produit d’épargne créé en dehors de tout cadre professionnel : il s'agit du PER individuel, successeur des placements type Plan d’Épargne Retraite Populaire (Perp) et contrats Madelin depuis octobre 2020. Il peut être ouvert auprès d’une banque ou d’une compagnie d’assurance.

Le PER individuel est un produit d’épargne « grand public ». Quelques dizaines ou centaines d’euros suffisent généralement pour en ouvrir un. Par la suite, vous pouvez choisir d’alimenter votre plan par des versements ponctuels ou réguliers, et vous n’êtes soumis à aucun plafond de dépôts. Vous pouvez effectuer des versements volontaires à votre rythme, en fonction de votre capacité d’épargne.  

Il est également possible de transférer sur le plan les avoirs que vous détenez dans un sur d’anciens produits d’épargne retraite comme le Perp ou un contrat Madelin ouvert avant octobre 2020. Par ailleurs, vous pouvez transférer votre épargne placée en assurance-vie sur votre PER, et bénéficier d’une exonération fiscale spécifique si vous remplissez certaines conditions (contrats de plus de 8 ans, transfert avant 2023, etc.). 
 

Bon à savoir : Par défaut, l’épargne placée sur un PER est affectée selon une allocation qui permet de réduire progressivement les risques financiers. Cette gestion pilotée permet d'investir dans des actifs adaptés à un horizon de long terme, et de diminuer la part des actifs à risque élevé ou intermédiaire à mesure que la date de liquidation du plan approche. Vous pouvez renoncer à cette gestion sécurisée et opter pour une gestion libre de votre épargne.

Comme ses prédécesseurs, le PER est un produit « tunnel ». Cela signifie que votre épargne est en principe bloquée jusqu’à la date de votre départ en retraite. À cette date, vous pourrez la récupérer, au choix, sous forme de rente viagère, éventuellement réversible sur un bénéficiaire désigné, ou en capital, libéré en une fois ou de manière fractionnée. 

Le code monétaire et financier liste toutefois un certain nombre d’accidents de la vie vous autorisant à débloquer votre PER par anticipation, avant l’âge de la retraite : expiration des droits à l’assurance chômage, liquidation judiciaire, invalidité, décès, surendettement, etc. Surtout, et c’est nouveau, vous pouvez aussi débloquer votre PER par anticipation pour acquérir votre résidence principale.

Plan d’Épargne Retraite : une fiscalité adaptée à chacun 

L’avantage du PER est que lLes sommes versées sur un PER sont déductibles de vos revenus imposables à hauteur d’un plafond annuel. Cette déduction fiscaleCet avantage fiscal vous procure une économie d’impôt proportionnelle à votre taux d’imposition. Plus il est élevé sur votre déclaration de revenus et plus vous économisez. 

Mais vous pouvez renoncer à la déduction fiscale de vos versements. Dans ce cas, lors de la sortie du PER, la part de la rente ou du capital récupéré au terme du plan qui correspond à ces versements sera exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux. Seuls les revenus produits par ces versements pendant la période d'épargne seront taxés. Cette option présente un intérêt évident si vous n’êtes pas imposable ou si vous l’êtes peu : vous ne perdez rien dans l'immédiat, et vous bénéficierez d’une fiscalité atténuée au dénouement du plan, si vous êtes devenu imposable entre-temps !