Rente viagère : fonctionnement, calcul, fiscalité et options pour un revenu régulier de retraite

La rente viagère est un mode de conversion du capital d’un contrat d’assurance vie ou d’un PER en revenu régulier à vie, avec un cadre fiscal spécifique, plusieurs types de rentes et des options pour sécuriser le conjoint ou les bénéficiaires désignés.

• La rente viagère assure un revenu stable versé à vie après la sortie du contrat.
• Le fonctionnement repose sur la conversion du capital initial en arrérages réguliers par l’assureur.
• Le calcul de la rente dépend du capital, de l’âge, de l’espérance de vie, de la table de mortalité et du type de rente choisi.
• Les types de rente : rente viagère simple, rente viagère réversible, rente à annuités garanties, rentes viagères à titre onéreux ou à titre gratuit.
• La rente viagère réversible permet de protéger le conjoint survivant et d’assurer une sécurité financière.
• La fiscalité de la rente varie selon le contrat : assurance vie ou épargne retraite PER, avec abattement et part imposable.
• La rente présente des avantages (revenu garanti) et des risques (perte de capital, incertitude de longévité).

La rente viagère est une somme d’argent perçue régulièrement (tous les ans, tous les trimestres ou tous les mois) par son bénéficiaire, jusqu’à son décès. La rente est un mode de liquidation de l’épargne disponible à l’échéance de certains placements financiers (assurance vie, Plan Épargne Retraite…). Elle peut être choisie seule, ou en combinaison avec la sortie en capital.  

Choisir la rente viagère implique de transférer le capital à l’assureur. Ce choix est donc définitif. 

Le principal avantage de la rente viagère est d’être garantie à vie. Elle vous est versée jusqu’à votre décès. Ainsi, il est possible de percevoir un montant supérieur au montant final de votre contrat d’assurance vie (ou de votre PER) si vous vivez au-delà de votre espérance de vie.  

L’inconvénient de la rente simple est l’abandon du capital investi. En effet, en contrepartie d’une rente viagère, vous abandonnez le capital versé sur votre contrat d’assurance vie (ou votre PER). Dès l’entrée en application de la rente viagère, le capital devient propriété de l’assureur. Il ne peut plus être récupéré par le bénéficiaire de la rente, ou par ses héritiers après son décès.  

La rente viagère simple s’éteint au décès de l’assuré. Deux autres types de rentes viagères permettent de protéger vos proches après votre décès : la rente réversible et la rente à annuités garanties. 

La rente réversible permet de protéger votre conjoint survivant. Le montant reversé correspond à une part de la rente viagère initiale (entre 60% et 100%) définie lors de la mise en service de la rente réversible. 

À savoir : Le coût de ce type de contrat dépend de la part reversée mais aussi de l’âge du bénéficiaire. Plus il est jeune, plus le coût est élevé. 

La rente à annuités garanties est une autre solution pour protéger un ou plusieurs de vos proches après votre décès. Elle permet de garantir le versement de la rente durant un nombre d’années prédéfini (entre 5 et 20 ans). Ainsi, le capital versé reste acquis à l’assuré puis aux bénéficiaires désignés par lui. 

Le montant de la rente viagère dépend de plusieurs facteurs : 

- le montant de votre contrat d’assurance vie (ou votre PER) lors de la mise en service de la rente ; 

- votre espérance de vie au déclenchement de la rente viagère ; 

- le type de rente choisi (simple, réversible ou à annuités garanties). 

À savoir  : Depuis 2012, l’espérance de vie est calculée à partir d’une table de mortalité unique pour les assurés de sexe féminin et masculin. Avant 2012, les hommes percevaient une rente plus élevée sur une durée plus courte, en raison d’une espérance de vie un peu moins longue que celle des femmes du même âge.  

Vous pouvez utiliser à la sortie du PER l’avantage fiscal ouvert par vos versements volontaires. Dans ce cas, votre rente viagère suit le régime fiscal des rentes viagères à titre onéreux. La part imposable de votre rente dépend de votre âge, selon le barème d’abattement. L’abattement s’élève à : 

• 30 % du montant de la rente si vous avez moins de 50 ans ; 
• 50 % si vous avez entre 50 et 59 ans ; 
• 60 % si vous avez entre 60 et 69 ans ; 
• 70 % si vous avez plus de 69 ans.  

Vous devez vous acquitter des prélèvements sociaux (17,2%) pour la part de votre rente correspondant aux gains générés par les versements volontaires.