Vous souhaitez financer un projet ? Epargner pour préparer votre retraite ? Transmettre un capital à vos enfants ?
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En savoir plusLe prélèvement forfaitaire libératoire reste possible en cas de rachat d’une assurance vie. Pour choisir entre le PFL ou le barème progressif de l’impôt sur le revenu, comparez le taux de PFL de votre contrat et votre tranche marginale d’imposition.
Le Prélèvement Forfaitaire Libératoire est une contribution fiscale permettant à un contribuable de s’acquitter d’un impôt :
Depuis la loi de finances 2018, le PFL a largement été remplacé par le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), également appelé flat tax. Avec le PFU, les revenus du capital sont taxés au taux forfaitaire unique de 30 %.
Désormais, le contribuable peut opter pour le PFL uniquement pour le rachat de contrat d’assurance vie, pour les gains attachés aux versements effectués entre le 1er janvier 1998 et le 26 septembre 2017.
Le taux du PFL varie alors dans le temps et s’affiche à :
L’option pour ces différents taux de prélèvement forfaitaire libératoire doit être effectuée au plus tard au moment des retraits ou des dénouements de contrat auprès de l’établissement payeur.
Les gains générés par de nouveaux versements effectués depuis le 27 septembre 2017 sont, par défaut, soumis au PFU.
Pour faire votre choix entre le prélèvement forfaitaire libératoire ou le barème progressif de l’impôt sur le revenu, vous devez mettre en balance :
Dans le cas où vous êtes non imposable, l’option la plus avantageuse financièrement est bien sûr l’impôt sur le revenu. Ensuite, plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus le PFL est intéressant. Ainsi, pour les tranches d’imposition à 41 % et 45 %, le PFL est la solution à privilégier quelle que soit la durée de détention de votre contrat.
Les auto-entrepreneurs ont la possibilité d’opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Lors de la déclaration du chiffre d’affaires de leur micro-entreprise, ils paieront leur impôt selon le barème suivant :
Ces revenus, même déjà imposés par le biais du versement libératoire, devront toutefois apparaître sur la déclaration de revenus annuels.