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Salariés : tout savoir sur le dispositif d’intéressement d’entreprise

L’intéressement est un dispositif d’épargne salariale lié aux résultats ou aux performances de l’entreprise. Nous vous détaillons son fonctionnement, le montant de la prime, les supports d’investissement, et sa fiscalité. 

C’est quoi un accord d’intéressement : définition

L'intéressement est un complément de rémunération, basé sur la réalisation d’objectifs ou de performances. À ce titre, l’intéressement est souvent considéré comme un outil de management afin de motiver et d’associer les salariés au résultat de l’entreprise. Ils perçoivent ainsi une prime dont le montant et les conditions sont fixés par accord d’entreprise. Les primes sont soit immédiatement disponibles, mais alors soumises à l’impôt sur le revenu, soit placées sur un PEE, un PEI ou un Perco, et non soumises au calcul de l’impôt sur le revenu.  

 

La mise en place de l’intéressement n’est pas obligatoire. Mais si ce dispositif est mis en œuvre, il doit concerner l’ensemble des salariés de l’entreprise. Une condition d’ancienneté dans l’entreprise, de 3 mois maximum de présence dans l’entreprise, peut être exigée. Dans les entreprises de moins de 250 salariés, les chefs d'entreprise et les mandataires sociaux peuvent accéder à l'intéressement. 

  

En principe, l’intéressement est instauré par un accord entre l’employeur  et les salariés ou leurs représentants. Cet accord permet de fixer : 

  • le mode de calcul ; 
  • les critères  de répartition entre les salariés. 

 
 

Bon à savoir : depuis le 9 décembre 2020, les accords d’intéressement peuvent être conclus pour une durée comprise entre 1 et 3 ans. Avant cette date, la durée était fixée à 3 ans.

Infographie sur l'intéressement

Comment mettre en place l’intéressement dans l’une entreprise de moins de 11 salariés ?

Toutes les entreprises, de moins de 10 salariés, petites et moyennes, ou au-delà de 500 salariés, et quelle que soit leur forme juridique ou leur domaine d’activité peuvent mettre en place un accord d’intéressement. L’entreprise est libre de définir son propre accord d’intéressement. Pour faciliter sa mise en place dans son entreprise, il est possible d’utiliser deux ressources mises à disposition :  

 

Le modèle-type d'accord d'intéressement. Il est proposé directement en ligne par le ministère de l'Économie, des Finances et de la Relance ainsi que le ministère du Travail. Il reprend les clauses obligatoires devant figurer dans un accord d’intéressement. 

L’accord d'intéressement de la branche professionnelle de l'entreprise. Utiliser un accord de branche professionnelle facilite sa mise en place et permet de disposer d’un accord adapté à son secteur d’activité. 

 

Les accords d'intéressement sont conclus selon l'une des modalités suivantes : 

  • par convention ou accord collectif de travail ; 
  • par accord entre l'employeur et les représentants d'organisations syndicales représentatives dans l'entreprise ; 
  • par accord conclu au sein du comité d'entreprise ; 
  • par référendum avec une adoption à la majorité des deux tiers du personnel, d'un projet d'accord proposé par l'employeur. 

  

L’employeur d’une entreprise de moins de 11 salariés, sans délégué syndical ou membre élu de la délégation du personnel du comité social et économique (CSE), peut mettre en place un régime d’intéressement par décision unilatérale : 

  • pour une durée comprise entre 1 et 3 ans ;  
  • à condition qu’aucun accord d’intéressement ne soit applicable ni n’ait été conclu dans l’entreprise depuis au moins 5 ans. 

 
  

Bon à savoir : l’Urssaf, le ministère du Travail, de l’Emploi et de l’Insertion, et le ministère de l’Économie et des Finances ont créé un service en ligne pour aider les employeurs dans la création de leur accord d’intéressement. Sur mon-interessement.urssaf.fr, il est possible de préparer pas à pas son futur dispositif d’intéressement entreprise.  

 

Comment est calculé l’intéressement ? Quel est le montant de la prime d’intéressement ?

L’entreprise est libre de définir les critères d’évaluation permettant le calcul de l’intéressement. La règle de répartition retenue doit être définie dans l’accord d’intéressement et doit répondre aux règles suivantes : 

  • être liée aux résultats ou aux performances de l'entreprise ; 
  • présenter un caractère collectif et aléatoire ; 
  • être attachée à des éléments objectifs et mesurables ; 
  • avoir une période de calcul de l’intéressement sur 12 mois.  

  

Par définition, le montant de l’intéressement varie donc d’une année à l’autre. Des règles encadrent toutefois le montant pour l’entreprise comme pour le salarié avec des plafonds. 

Le montant global de la prime d’intéressement ne peut pas excéder 20 % des salaires bruts et rémunérations versées à l'ensemble des personnes inscrites à l'effectif de l'entreprise ou des établissements concernés par l'accord.  Aussi, la prime d’intéressement perçue par an et par salarié est limitée à 75 % du plafond annuel de Sécurité sociale (PASS), soit 30 852 euros en 2021. 

 

Pour le calcul de l’intéressement, une entreprise peut choisir de déterminer un ratio de rentabilité commerciale minimum à atteindre, obtenu en divisant le résultat net après impôt sur le chiffre d’affaires hors taxes. Ainsi, si le rapport est inférieur à un certain pourcentage, il n’y pas d’intéressement, s’il est compris entre tel et tel pourcentage, l’intéressement est égal à un pourcentage précisé de la masse salariale brute. Enfin, si le rapport est supérieur à un certain pourcentage, l’intéressement est alors égal à un pourcentage, là encore déterminé, de la masse salariale brute.  

 

Le montant du calcul de la prime d’intéressement est soit uniforme, soit proportionnelle au salaire ou au temps de présence, mais il peut aussi combiner plusieurs de ces critères. Ainsi, il peut arriver qu’un salarié à temps partiel perçoive le même montant qu’un salarié à temps plein.  

 

Bon à savoir : dans le cas où la prime d’intéressement calculée selon l’accord est inférieure au plafond annuel, l’entreprise peut verser un supplément d’intéressement. La somme totale de ce supplément et de la prime d’intéressement ne doit toutefois pas dépasser ce plafond. Là encore, le supplément d’intéressement sert à récompenser et fidéliser les salariés. Pour la verser, il faut qu’un accord d’intéressement existe, que la formule du calcul de la prime d’intéressement soit positif et enfin que le supplément bénéficie à l’ensemble des salariés ayant perçu une prime d’intéressement.  
 

Qui a droit à la prime d’intéressement et comment la toucher ?

Le salarié peut choisir le versement immédiat de la prime ou son affectation des droits acquis sur : 

  

Pour obtenir le versement immédiat de la prime (en totalité ou en partie), le salarié doit adresser sa demande dans un délai de quinze jours à compter de la date à laquelle il est informé du montant qui lui est attribué. 

 
  

Bon à savoir : suite au vote de la Loi Pacte en 2019, sous le premier mandat présidentiel d’Emmanuel Macron, à défaut de choix exprimé par le bénéficiaire, la prime d’intéressement est automatiquement versée sur un Plan d’Épargne Entreprise (PEE). 
 

 

Où investir son intéressement ?

Le versement de la prime d’intéressement est égal au montant brut de l’intéressement après déduction de la CSG (9,2 %) et de la CRDS (0,5 %), qui sont appliqués dès le 1er euro.  

 

Le versement de l’intéressement doit se faire dans un délai de 15 jours à compter de sa perception.  

 

  

Bon à savoir : il est possible de demander le déblocage anticipé des sommes investies sur un plan d’épargne retraite ou salariale, dans certaines situations. 
 

Quelles modalités d’information du salarié par l’employeur ?

En plus du livret explicatif d’épargne salariale remis généralement à l’embauche, lors du versement de l’intéressement, le salarié reçoit une fiche d’information indiquant le montant de la prime versée par l’employeur. Ce document rappelle également les règles de calcul et de répartition inscrites dans l’accord d’intéressement. 

  

Généralement, l’entreprise délivre aussi au salarié une fiche lui permettant d’exercer son droit d’option et de faire connaître sa décision : 

  • de percevoir sa prime d’intéressement,  
  • d’investir sa prime d’intéressement sur un plan d’épargne salariale. 
     

Intéressement : quelle fiscalité pour le salarié ?

Les sommes distribuées au titre de l’intéressement : 

  

En cas d’affectation de la prime d’intéressement sur un plan d’épargne salariale, la prime et l’éventuelle plus-value réalisée sont exonérées de l’impôt sur le revenu, à condition d’avoir respecté la durée légale d’indisponibilité des sommes déposées. 
 

La mise en place d’un accord d’intéressement : quelle fiscalité pour l’entreprise ?

Les entreprises peuvent déduire de l’assiette de l’impôt sur les sociétés ou de l’impôt sur le revenu le montant de la prime d’intéressement versée aux salariés. De plus, le forfait social sur l’intéressement a été supprimé depuis le 1er janvier 2019 pour les entreprises de moins de 250 salariés.  

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